002418 康盛股份：制冷管路及其延伸产品的生产与销售
因存在违规行为，深交所9月20日向康盛股份（002418）发出监管函，指出公司存在违反会计准则要求提前确认收入、内部控制存在缺陷等问题。深交所要求，康盛股份董事会和相关当事人充分重视上述问题，吸取教训，及时整改，杜绝上述问题的再次发生。 深交所中小板公司管理部在监管函中指出，康盛股份和公司董事会、董事长陈汉康、董事兼总经理周景春、 董事兼财务总监高翔、董事兼董事会秘书毛泽璋主要存在两大违规行为，首先是违反会计准则要求提前确认收入。 根据监管函，康盛股份下属子公司成都联腾动力控制技术有限公司（简称 "成都联腾"）违反企业会计准则的要求，提前确认营业收入5918.8万元，影响归属于上市公司股东的净利润1658.12 万元，导致2017年年度报告不准确。2018年8月23 日，康盛股份披露《关于公司前期会计差错更正及追溯调整的公告》，对上述会计差错进行更正，更正后公司净利润为2.43亿元，更正前后净利润变动幅度为 6.82%。 其次是内部控制存在缺陷。成都联腾2017年更正后的净利润为2414.5万元，占康盛股份2017年净利润比例为12.61%。深交所指出，成都联腾未按康盛股份内部控制规定与客户进行定期对账，未取得与多家客户如四川野马汽车股份有限公司、重庆科鑫三佳车辆技术有限公司之间的对账回函，且与部分客户仅进行口头核对，违反了康盛股份内部控制相关规定。同时，因康盛股份前述提前确认收入等情形，导致2017年财务数据不准确，公司内部控制存在缺陷，与披露的《2017 年度内部控制评价报告》中"报告期内公司不存在内部控制重大缺陷和重要缺陷"表述不符。 深交所指出，公司上述行为违反了《股票上市规则（2014年修订）》《股票上市规则（2018年修订）》及《中小企业板上市公司规范运作指引（2015年修订）》的有关规定。另外，公司董事长陈汉康、董事兼总经理周景春、董事兼财务总监高 翔和董事兼董事会秘书毛泽璋未能恪尽职守、履行诚信勤勉义务，对公司的上述行为负有责任。 深交所在监管函中表示，上市公司全体董事、监事、高级管理人员应当保证信息披露内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就其保证承担个别和连带的责任。 |
